【上市公司税讯】三泰控股:2019年以35.57亿元现金对价购买关联方100%股权,代扣代缴了转让方(为持有本公司5%以上股份股东)个人所得税8396.45万元

三泰控股(002312.SZ)于2021年4月2日发布年报,披露公司因2019年现金购买关联方龙蟒大地农业有限公司100%股权,代扣代缴转让方李家权(持有本公司5%以上股份股东)的个人所得税83,964,545.41元,截至财务报表报出日,公司已向税务缴纳上述税款。

大力税手注:2019年6月3日,公司与龙蟒大地原股东李家权、龙蟒集团签署了《股权收购协议》,并于2019年8月9日与李家权、龙蟒集团签署了《<成都三泰控股集团股份有限公司与李家权、四川龙蟒集团有限责任公司、龙蟒大地农业有限公司之股权收购协议>之补充协议》,双方经友好协商达成正式协议,即李家权、龙蟒集团将持有的龙蟒大地100%股权转让给公司,交易价格为355,700.00万元。公司于2019年9月10日与原股东李家权、龙蟒集团完成龙蟒大地100%股权过户,办理完毕工商变更登记手续。

《三泰控股:2020年年度报告》【2021-04-02】详细披露如下:

27、应交税费

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注:应交个人所得税余额中83,964,545.41元系公司购买龙蟒大地农业有限公司100%股权,为转让方李家权代扣代缴的个人所得税。截至财务报表报出日,本公司已向税务缴纳上述税款。

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注2:龙蟒大地农业有限公司原实际控制人为李家权,截至2020年12月31日,李家权之女直接持有龙蟒佰利联集团股份有限公司(以下简称“龙蟒佰利”)5%以上股份,为其关联方。2019年,本公司以现金方式购买李家权、四川龙蟒集团有限责任公司合计持有的龙蟒大地100%股权,2019年9月龙蟒大地已办理完毕股权过户的工商登记手续。截至2020年12月31日,本公司实际控制人为补建,李家权持有本公司5%的股份,根据《深圳证券交易所股票上市规则》第10.1.6条规定,(龙蟒佰利子公司)龙佰四川钛业有限公司、襄阳龙蟒钛业有限公司、攀枝花龙蟒矿产品有限公司及四川龙蟒矿冶有限责任公司在(龙蟒大地股权过户至本公司起)十二个月内仍视同为公司关联方。鉴于上述情况,本公司与上述龙蟒佰利子公司在2020年度的关联交易金额为2020年1月1日至2020年9月30日的交易金额。

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7、其他关联事项

根据《成都三泰控股集团股份有限公司与李家权、四川龙蟒集团有限责任公司、龙蟒大地农业有限公司之股权收购协议》及补充协议,本公司现金购买龙蟒大地农业有限公司100%股权,交易对方李家权、龙蟒集团承诺:龙蟒大地农业有限公司2019年度、2020年度和2021年度实现的扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润分别不低于30,000万元、37,800万元和45,000万元。利润承诺期内龙蟒大地任意年度累计实现的实际净利润数少于相应年度累计的承诺净利润数的,其差额部分由交易对方以现金方式进行补偿;利润承诺期内累计实现的净利润高于累计承诺净利润,本公司应按照协议的约定将超出的50%作为奖励金支付给卖方及龙蟒大地农业有限公司高级管理人员团队,奖励金不得超过本次交易总价的20%。

报告期末,本公司按照上述协议规定和实际情况,预测了龙蟒大地农业有限公司在上述整个利润承诺期内预计累计可实现的扣非归母净利润,并以此确认了公司预计应支付给卖方李家权和四川龙蟒集团有限责任公司的股权购买或有对价39,804,254.00元。

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22、交易性金融负债

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注:

根据《成都三泰控股集团股份有限公司与李家权、四川龙蟒集团有限责任公司、龙蟒大地农业有限公司之股权收购协议》及补充协议,本公司现金购买龙蟒大地农业有限公司100%股权,交易对方李家权、龙蟒集团承诺:龙蟒大地农业有限公司2019年度、2020年度和2021年度实现的扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润分别不低于30,000万元、37,800万元和45,000万元。利润承诺期内龙蟒大地任意年度累计实现的实际净利润数少于相应年度累计的承诺净利润数的,其差额部分由交易对方以现金方式进行补偿;利润承诺期内累计实现的净利润高于累计承诺净利润,本公司应按照协议的约定将超出的50%作为奖励金支付给卖方及龙蟒大地农业有限公司高级管理人员团队,奖励金不得超过本次交易总价的20%。

由于龙蟒大地农业有限公司2019年实现的业绩利润为3.07亿(基本与对赌利润持平),同时考虑新冠疫情对龙蟒大地农业有限公司经营影响程度具有重大不确定性,综合考虑,公司于2019年对上述应支付给原股东的或有对价确认为0元。

报告期末,公司按照股权转让协议规定和龙蟒大地农业有限公司经营情况,重新预测了龙蟒大地农业有限公司在上述整个利润承诺期内累计可实现的扣非归母净利润,并以此确认了该或有对价于本期的变动金额。

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