【挂牌公司税讯】实际控制人决定并安排公司人员实施为他人虚开增值税专用发票获刑

从小编的观察来看,近年来,因有意或无意间,涉嫌虚开增值税专用发票或普通发票的案例频有发生,有时如某公司为了做大规模,或者在交易链条中,并没有做好防范措施,为不法分子所利用,形成虚开的结果。同时在实施过程当中,业务人员、管理层、财务会计、出纳等,如何厘清责任,减少自己被获刑,需要从工作过程当中注意自己的身份、参与方式等,在出现问题之后,紧要地委托相关的律师,因为有时在做笔录时,自己表达的不清楚,或者表达的有一些随意,甚至说假话过多,责任上有可能会更加不利,严重。

原文:《重庆华茂林业开发股份有限公司关于公司及控股股东、实际控制人、董事长兼总经理收到刑事判决书的进展公告》(2021.1.12)

一、基本情况

相关文书的全称:(2020)渝03刑终213号

收到日期:2021年1月8日

生效日期:2021年1月6日

作出主体:重庆市第三中级人民法院

措施类别:罚金、有期徒刑、追缴犯罪所得

涉嫌违规主体及任职情况:

重庆华茂林业开发股份有限公司(以下简称“公司”或“华茂林业”),住所地:重庆市涪陵区马武镇白果村5 组;

郑文韩,系公司控股股东、实际控制人、董事长兼总经理。涉嫌违规的事项类别:虚开增值税专用发票罪。

二、主要内容

(一)涉嫌违规事实:

华茂林业为谋取非法利益,在没有真实货物买卖等业务往来情况下,为他人虚开增值税专用发票,虚开的税款金额较大,其行为已构成虚开增值税发票罪;郑文韩作为华茂林业的法定代表人,决定并安排公司人员实施为他人虚开增值税专用发票的行为,是该公司单位犯罪的直接负责的主管人员,其行为已构成虚开增值税专用发票罪。

(二)处罚/处理依据及结果:

原判认定事实和适用法律正确,定罪准确,量刑适当,审判程序合法。鉴于二审期间出现新事实、新证据,可依法对华茂林业、郑文韩的量刑改判。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第七十二条、第七十三条第二款和第三款,《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条、第二百三十六条第一款第一项和第二项、第二百四十四条之规定,判决如下:

一、维持重庆市涪陵区人民法院(2019)渝0102刑初698号刑事判决主文第三项,即“追缴被告单位重庆华茂林业开发股份有限公司犯罪所得赃款人民币476,091.98元,上缴国库”。

二、撤消重庆市涪陵区人民法院(2019)渝0102刑初698号刑事判决主文第一项、第二项,即“被告单位重庆华茂林业开发股份有限公司犯虚开增值税专用发票罪,判处罚金人民币三十万元”和“被告人郑文韩犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑四年”。

三、上诉单位重庆华茂林业开发股份有限公司犯虚开增值税专用发票罪,判处罚金人民币二十万元。四、上诉人郑文韩犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑三年,缓刑三年。(缓刑考验期限,从判决确定之日起计算。)

(三)其他需要说明的情况:

公司和郑文韩因不服重庆市涪陵区人民法院作出的(2019)渝0102 刑初698 号《刑事判决书》,均向重庆市第三中级人民法院提出上诉,重庆市第三中级人民法院作出的上述判决为终审判决。

三、对公司的影响

(一)对公司经营方面产生的影响:

本次诉讼将对公司的公众形象产生一定的负面影响,控股股东、实际控制人郑文韩已改判缓刑,公司各方人员的对接及各项工作的开展将正常进行,因此,不会对公司生产经营产生负面影响。

(二)对公司财务方面产生的影响:公司已将犯罪所得赃款人民币476,091.98元上缴国库,罚金人民币二十万元也已足额缴纳,不会给公司财务造成不利影响。

(三)是否存在因不符合创新层标准而被调整至基础层的风险:□是□否√不适用

四、应对措施或整改情况

(一)拟采取的应对措施

1、根据《公司法》《公司章程》相关规定,郑文韩已不符合董事、高级管理人员任职资格,公司将尽快完成新任董事长、总经理的任免工作;2、公司将不断提高公司董事、监事、高级管理人员等人员的法律意识,加强在信息披露方面的培训,杜绝此类事件的再度发生,确保各项经营工作合法合规。

五、备查文件目录

重庆市第三中级人民法院(2020)渝03刑终213号《刑事判决书》

重庆华茂林业开发股份有限公司董事会

2021年1月12日



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