【上市公司税讯】图南股份:2017-2019年收到军品免税收入已征入库的增值税退税款3119.64万元,对应的城建及教育费附加予以同时退还、计319.93万元

图南股份(300855.SZ)于2020年7月3日发布公告,披露2017-2019年报告期公司退还军品免征增值税销售收入已征入库的增值税3119.64万元,对应的城市维护建设税和教育费附加予以同时退还、计319.93万元,。

大力税手注:报告期为2017-2019年。

《图南股份300855首次公开发行股票并在创业板上市招股意向书》【2020.7.3】详细披露如下:

6、其他收益

报告期内,公司其他收益金额分别为1,387.76万元、2,367.80万元和2,367.36万元,其中免税品增值税及附加税退税金额分别为745.67万元、1,410.89万元和1,283.00万元,免税品增值税及附加税退税与公司日常经营密切相关,且按照国家统一标准定额或定量享受,符合一般减免流程取得的增值税返还计入“经常性损益”,公司将退税均计入“经常性损益”。未来一段时间内,随着公司免税品销售收入的持续稳定增加,免税品退税金额将随之增长,将对公司的经营业绩产生积极影响。

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(二)税收优惠政策

1、公司于2014年9月2日取得由江苏省科技厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合颁发的编号为GF201432001006《高新技术企业认定证书》,于2017年11月再次被认定为高新技术企业,取得由江苏省科技厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合颁发的编号为GR201732001816《高新技术企业认定证书》,上述高新技术企业证书有效期均为3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《高新技术企业认定管理办法》的相关规定,报告期内适用的所得税税率为15%。

2、公司销售自产的目录规定范围内的免税品,可免征增值税。公司主管税务机关按照财政部和国家税务总局核发的免税品免征增值税合同清单,通知公司办理免税申报;对于免税品免征增值税合同清单下发前已征收入库的增值税税款,予以退税。

3、根据《财政部关于城市维护建设税几个具体业务问题的补充规定》(财税字[1985]143号)和《财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知》(财税字[1986]120号)文件规定,对由于减免增值税而发生的退税,同时退还已纳的城市维护建设税和教育费附加。对于公司免税品免征增值税销售收入已征收入库的增值税税款对应的城市维护建设税和教育费附加,予以同时退还。



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财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知 为了加快教育事业的发展,提高全民族的科学文化水平,国务院于1986年4月28日以国发[1986] 50号文件发布了《征收教育费附加的暂行规定》,从1986年7月1日起施行。现就几个具体问题通知如下,请抓紧部署执行。 一、根据国务院国发[1984]174号文件的规定,对农业、乡镇企业,由乡人民政府征收教育事业费附加。因此,对缴纳了农村教育事业费附加的单位,不征收教育费附加。 二、凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人,都应当依照规定征收教育费附加。但海关对进口产品征收的产品税、增值税,不征收教育费附加。 三、根据《征收教育费附加的暂行规定》第三条规定,“教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的产品税、增值税、营业税的税额为计征依据”。因此,对由于减免产品税、增值税、营业税而发生退税的,同时退还已征的教育费附加。但对出口产品退还产品税、增值税的,不退还已征的教育费附加。 四、征收教育费附加的环节和地点,原则上与征收产品税、增值税、营业税的规定一致。但国营和集体批发企业以及其他批发单位,在批发环节代扣代缴零售环节或临时经营的营业税时,不扣缴教育费附加,而由纳税单位或个人回到其所在地申报缴纳。如果必须实行代扣代缴的,只对本省、自治区、直辖市辖区内的纳税人代扣教育费附加,外省、自治区、直辖市辖区内的纳税人回原地申报缴纳。 五、个体商贩及个人在集市上出售商品,对其征收临时经营营业税或产品税,是否同时按其实缴的税额征收教育费附加,请各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况规定。 六、铁道系统应缴纳的教育费附加,由铁道部在汇总缴纳营业税的同时缴纳。人民银行、各专业银行和保险公司应缴纳的教育费附加,均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳。但各银行总行和保险总公司应缴纳的教育费附加,由各银行总行和保险总公司向税务总局缴纳。 七、教育费附加收入的会计、统计等事项,另行规定。 八、请各省、自治区、直辖市人民政府按照国务院发布的《征收教育费附加的暂行规定》和本通知规定,结合当地实际情况制定实施办法,并抄知我部。 财政部 1986年5月24日
1月前
财政部关于城市维护建设税几个具体业务问题的补充规定 城市维护建设税暂行条例公布后,对贯彻执行中的问题,我部已在(85)财税字第69号文中作了规定.现根据一些地区反映,再对几个具体业务问题,作补充规定如下: 一、关于市区,县城,镇的范围,应按行政区划作为划分标准。 二、城市维护建设税的适用税率,应按纳税人所在地的规定税率执行.但对下列两种情况,可按缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税: 1、由受托方代征代扣产品税,增值税,营业税的单位和个人。 2、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。 三、对出口产品退还产品税,增值税的,不退还已纳的城市维护建设税.对由于减免产品税,增值税,营业税而发生的退税,同时退还已纳的城市维护建设税。 四、城市维护建设税是以产品税,增值税,营业税的纳税额作为计税依据并同时征收的,故不应予以减免税.但对个别纳税确有困难的,可由省,市,自治区人民政府酌情予以减免税照顾。
1月前
财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知 为了加快教育事业的发展,提高全民族的科学文化水平,国务院于1986年4月28日以国发[1986] 50号文件发布了《征收教育费附加的暂行规定》,从1986年7月1日起施行。现就几个具体问题通知如下,请抓紧部署执行。 一、根据国务院国发[1984]174号文件的规定,对农业、乡镇企业,由乡人民政府征收教育事业费附加。因此,对缴纳了农村教育事业费附加的单位,不征收教育费附加。 二、凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人,都应当依照规定征收教育费附加。但海关对进口产品征收的产品税、增值税,不征收教育费附加。 三、根据《征收教育费附加的暂行规定》第三条规定,“教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的产品税、增值税、营业税的税额为计征依据”。因此,对由于减免产品税、增值税、营业税而发生退税的,同时退还已征的教育费附加。但对出口产品退还产品税、增值税的,不退还已征的教育费附加。 四、征收教育费附加的环节和地点,原则上与征收产品税、增值税、营业税的规定一致。但国营和集体批发企业以及其他批发单位,在批发环节代扣代缴零售环节或临时经营的营业税时,不扣缴教育费附加,而由纳税单位或个人回到其所在地申报缴纳。如果必须实行代扣代缴的,只对本省、自治区、直辖市辖区内的纳税人代扣教育费附加,外省、自治区、直辖市辖区内的纳税人回原地申报缴纳。 五、个体商贩及个人在集市上出售商品,对其征收临时经营营业税或产品税,是否同时按其实缴的税额征收教育费附加,请各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况规定。 六、铁道系统应缴纳的教育费附加,由铁道部在汇总缴纳营业税的同时缴纳。人民银行、各专业银行和保险公司应缴纳的教育费附加,均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳。但各银行总行和保险总公司应缴纳的教育费附加,由各银行总行和保险总公司向税务总局缴纳。 七、教育费附加收入的会计、统计等事项,另行规定。 八、请各省、自治区、直辖市人民政府按照国务院发布的《征收教育费附加的暂行规定》和本通知规定,结合当地实际情况制定实施办法,并抄知我部。 财政部 1986年5月24日
财政部关于城市维护建设税几个具体业务问题的补充规定 城市维护建设税暂行条例公布后,对贯彻执行中的问题,我部已在(85)财税字第69号文中作了规定.现根据一些地区反映,再对几个具体业务问题,作补充规定如下: 一、关于市区,县城,镇的范围,应按行政区划作为划分标准。 二、城市维护建设税的适用税率,应按纳税人所在地的规定税率执行.但对下列两种情况,可按缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税: 1、由受托方代征代扣产品税,增值税,营业税的单位和个人。 2、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。 三、对出口产品退还产品税,增值税的,不退还已纳的城市维护建设税.对由于减免产品税,增值税,营业税而发生的退税,同时退还已纳的城市维护建设税。 四、城市维护建设税是以产品税,增值税,营业税的纳税额作为计税依据并同时征收的,故不应予以减免税.但对个别纳税确有困难的,可由省,市,自治区人民政府酌情予以减免税照顾。

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郝龙航

北京大力税手信息技术有限公司

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