【上市公司税讯】凯迪股份:2016年补缴了往期企业所得税1738.35万元、滞纳金537.92万元,针对往期存货盘亏事项、转出进项并于2017年补缴了增值税205.50万元、滞纳金164.71万元——主要是由于报告期前财务核算不规范造成的、存在原始和申报财务报表差异金额较大情形

凯迪股份(605288.SZ)于2020年5月18日发布公告,披露公司2016年9月通过自查向税务局申请补缴2012-2014年度企业所得税1738.35万元、相应缴纳滞纳金537.92万元。后于2017年6月补缴因2012年存货盘亏事项、进项税转出而需缴增值税205.50万元并缴纳滞纳金164.71万元。该补缴事项,主要是因发行人报告期初存在原始和申报财务报表差异金额较大的情形,部分金额较大的差异是由于报告期前财务核算不规范造成的

《605288 凯迪股份首次公开发行股票招股说明书附录》【2020.5.18】详细披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?orgId=9900038386&announcementId=1207821156&announcementTime=2020-05-18#

(2)请结合缴纳的所得税和增值税滞纳金,说明延迟缴纳的所得税和增值税的金额及形成的原因。

答复:

1、2016年补缴企业所得税及滞纳金缴纳情况

2016年9月,发行人通过自查向税务局申请补缴以前年度企业所得税,补缴涉及期间为2012年、2013年及2014年,并相应缴纳滞纳金,具体情况如下:

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2、2017年补缴增值税所得税及滞纳金缴纳情况

因发行人申请补缴2012年企业所得税涉及存货盘亏事项,2017年6月国税局提出存货盘亏进项税转出应补缴增值税并缴纳滞纳金,具体情况如下:

单位:万元

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(3)结合上述原报和申报报表的差异及所得税和增值税延迟缴纳的情况说明发行人会计基础工作是否规范,内部控制制度是否健全且被有效执行。

答复:

发行人报告期存在补缴以前年度企业所得税、增值税及滞纳金且金额较大的情形,涉及补缴期间为2012年、2013年及2014年,但报告期内不存在因财务核算不规范而补缴大额税金和滞纳金的情形。

发行人报告期初存在原始和申报财务报表差异金额较大的情形,部分金额较大的差异是由于报告期前财务核算不规范造成的。发行人2015年、2016年2017年及2018年1-6月合并申报财务报表与合并原始财务报表净资产差异占净资产比例分别为-8.93%、-0.70%、0、0,净利润差异占净利润比例分别为-8.26%、-0.86%、0、0。报告期内,发行人合并申报财务报表与合并原始财务报表净资产、净利润差异逐步下降,2017年及2018年1-6月不存在差异。

……发行人企业会计基础工作规范,内部控制制度健全且被有效执行。

(4)说明报告期主要税种的纳税情况,各主要税种纳税数据应当包括期初未交数、本期应交数、本期已交数、期末未交数等,报告期各期主要税种的纳税申报数与当年原始财务报表、申报财务报表相应项目的勾稽关系或匹配性。答复:

1、报告期主要税种的纳税情况

发行人报告期内的主要税种为企业所得税和增值税,主要税种的税额如下:

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2、报告期各期主要税种的纳税申报数与当年原始财务报表、申报财务报表相应项目的勾稽关系或匹配性

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报告期内,发行人应交企业所得税申报数与原始财务报表、申报财务报表的当期应交金额匹配。2015年,发行人本期应交企业所得税原始报表与申报报表存在差异67.56万元主要是由于当期所得税费用审计调整所致。2016年,发行人本期应交企业所得税原始报表与申报报表存在差异-45.74万元主要是由于当期所得税费用审计调整所致。

报告期内,发行人应交增值税申报数与原始财务报表、申报财务报表存在差异主要是由于:发行人根据增值税开票金额申报缴纳增值税,而原始财务报表、申报财务报表根据收入确认政策确定销项税金,存在跨期调整。2015年,发行人本期应交增值税原始报表与申报报表存在差异-101.76万元主要是由于:发行人内销跨期收入补提增值税销项税金101.76万元。2016年,发行人本期应交增值税原始报表与申报报表存在差异41.06万元主要是由于:内销跨期收入冲减增值税销项税金37.32万元。

发行人报告期各期主要税种的纳税申报数与当年原始财务报表、申报财务报表相应项目匹配。



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郝龙航

北京大力税手信息技术有限公司

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