原来这位会计师的经营所得的个税是这样算错的，结果税务局也没有解释清楚

河北省税务局:2018合伙企业生产经营所得税缴纳计算有误

留言时间：2020-06-30

问题内容：

我是张家口华中会计师事务所（普通合伙）的法人，社会统一代码：91130703667709405B，2018年合伙企业生产经营所得税缴纳计算出来的缴税数值，与呈报表给出的公式不一致。向当地税务主管理机关咨询，他们向市局及省里都问了，都不清楚怎么计算出来的。个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）

附件中：16行=13行*14行-15行，计算出来的结果176,600.55 *0.2-10,500.00= 24820.11元，不等于41,500.17 元

附件：2018年个税A表.png

答复时间：2020-07-01

答复内容：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

根据《国家税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2019年第46号）规定：附件：3.个人所得税经营所得纳税申报表(A表)

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系河北税务12366或主管税务机关。

第三只眼提示：

其实这个问题是这样的，因于依据财税【2018】98号文件，2.年度汇算清缴税款的计算。

汇缴应补退税额=全年应纳税额-累计已缴税额

全年应纳税额=应纳前三季度税额+应纳第四季度税额

应纳前三季度税额=（全年应纳税所得额×税法修改前规定的税率-税法修改前规定的速算扣除数）×前三季度实际经营月份数÷全年实际经营月份数

应纳第四季度税额=（全年应纳税所得额×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的速算扣除数）×第四季度实际经营月份数÷全年实际经营月份数

由于是两个不同的时间段，（176600.55*35%-14750）*75%=35295.14元

（176600.55*0.2-10500）*25%=6205.03元

合计即为41500.17元。