身份证成立公司不是“随便”的事，一不小心成了从犯

黑龙江省方正县人民检察院

起 诉 书

黑方检一部刑诉〔2020〕173号

被告人张X，男，1982年**月**日出生，公民身份号码4127021982********，汉族，初中文化，个体经营者，户籍所在地：河南省项城市，住河南省项城市**乡**村**号楼。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年7月25日被方正县公安局刑事拘留，同年9月1日经本院批准，同日被方正县公安局逮捕。

被告人孙某某，男，1980年**月**日出生，公民身份号码4127021980********，汉族，初中文化，无业，户籍所在地：河南省项城市，住河南省项城市**乡**村**号院。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年9月21日被方正县公安局刑事拘留，同年10月23日经本院批准，同日被方正县公安局逮捕。同年11月27日被方正县公安局取保候审。

本案由方正县公安局侦查终结，以被告人张X、孙某某涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年10月28日向本院移送审查起诉。本院受理后，于2020年10月28日告知被告人有权委托辩护人和认罪认罚可能导致的法律后果，依法讯问被告人，听取了被告人及值班律师的意见，审查了全部案件材料。被告人同意本案适用普通程序审理。

经依法审查查明：

1.被告人张X为了通过虚开增值税专用发票获得非法利益，利用被告人孙某某的身份信息，于2015年11月12日注册成立了方正县**皮革制品有限公司。2015年12月18日、2016年1月13日，在无真实货物购销的情况下，张X以上述公司名义，让睢县**绒毛制品有限公司为自己虚开增值税专用发票。2015年12月20日至2016年3月16日期间，在无真实货物购销的情况下，张X以上述公司名义，为东莞市**家具有限公司等8家公司虚开增值税专用发票。经司法鉴定：睢县**绒毛制品有限公司为张X虚开增值税专用发票2张，发票金额198,229.06元，税额33,698.94元，价税合计金额231,928.00元。张X为他人虚开增值税专用发票共计75张，发票金额6,423,077.26元，税额1,091,922.74元，价税合计金额7,515,000.00元。

2.被告人孙某某在被告人张X的指使、带领下，用本人的身份信息为其注册方正县**皮革制品有限公司、开设银行账户、领取增值税发票。公司存续期间孙某某在明知公司没有商品交易的情况下，为张X提供他人身份信息，用于虚开增值税专用发票。后因孙某某怀疑张X偷税漏税，便向张X提出不再参与公司经营，并离开了方正县。孙某某参与期间，获利人民币10,000元。

综上，被告人张X虚开增值税专用发票77张，发票金额6,621,306.32元，税额1,125,621.68元，价税合计金额7,746,928.00元。

经侦查，2020年7月25日，被告人张X在河南省项城市被公安机关抓获。2020年9月19日，被告人孙某某主动到公安机关投案。

认定上述事实的主要证据如下：

1.书证：案件来源、到案经过、户籍证明、现实表现、东莞市**家具有限公司等8家公司的材料、银行账户信息、增值税纳税信息等；

2.证人证言：证人李某某、宋某某等人的证言；

3.被告人供述和辩解：被告人张X、孙某某的供述和辩解；

4.鉴定意见：哈尔滨精诚税务师事务所有限责任公司司法鉴定意见书；

5.勘验笔录：方正县公安局现场勘验笔录。

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。被告人孙某某对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。

本院认为，被告人张X、孙某某虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。本案系共同犯罪，被告人张X系主犯，应根据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款的规定对其处罚。被告人孙某某系从犯，应根据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十七条第一款、第二款的规定对其处罚。被告人孙某某在侦查阶段自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款、第二款的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

方正县人民法院

检  察  官 李佳

检察官助理 徐磊

2020年11月27日