【国家税务总局】按季申报的小规模纳税人,二季度销售额不超过45万元,享受免征增值税优惠政策,申报表怎么填?2022.07.13

按季申报的小规模纳税人,二季度销售额不超过45万元,享受免征增值税优惠政策,申报表怎么填?

留言时间:2022年07月13日 答复时间:2022年07月14日 答复单位:国家税务总局网站

答:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(2022年第6号)规定,增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

你公司二季度合计销售额预计40万元左右,未超过45万元,在办理增值税纳税申报时,应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”(如为个体工商户,应填写在第11栏“未达起征点销售额”)。如果没有其他免税项目,无需填报《增值税减免税申报明细表》。




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