【12366纳税服务平台】减资涉税问题

减资涉税问题

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安徽税务

【安徽税务】减资(退实收资本) 留言时间:2020-01-07

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=6996b0a9fa3845ec9c05563fb755b4d2

我公司注册资本5000万,实收资本5000万,对外投资埃塞俄比亚,已经超过5000万。现在有3000万利润,能不能先退实收资本,比如:实收资本先退3000万?先退实收资本,会不会按分红来计算? 

国家税务总局安徽省12366纳税服务中心答复:

尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好!您提交的网上留言咨询已收悉,现答复如下:

投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。

被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补;投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失。

文件依据:《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)

如纳税人属于从被投资企业撤回或减少投资的,建议参考以上文件执行。感谢您的咨询,本次咨询仅供参考,如仍有疑问请拨打12366热线或联系您的主管税务机关咨询。  

湖北税务

【湖北税务】关于自然人减资、撤资的个人所得税的处理/希望能得到明确答复,而不是打官腔! 留言时间:2020-01-22

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=e0f312768e124e75852435eb8810ace7

上次通过留言已反馈了减资和撤资的个人所得税的处理,根据你们的答复,认为应按41号文来处理,按终止经营处理,缴纳个税。但为什么增资却不按转让处理呢,因为增资时股权比例相应的也转让了啊?比如,原A公司为B自然人100%控股,后C自然人增资进来后,B与C各占50%,那B不是也相当于转让了50%吗?这与减资、撤资有什么区别呢? 

湖北税务12366纳税服务热线答复:您好!您提交的问题已收悉,现针对您所提供的信息回复如下:

第一,根据《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第41号)文件第一条规定,个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为,从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等,均属于个人所得税应税收入,应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

应纳税所得额的计算公式如下:应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额(投入额)及相关税费

第二,关于增资的情形,具体问题需要具体分析。如果有取得利息、股息、红利所得,需要按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税;如果有股权转让所得,需要按照财产转让所得缴纳个人所得税。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第707号)文件第六条规定,个人所得税法规定的各项个人所得的范围:(六)利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

(八)财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

综上所述,请您直接联系当地主管税务机关,需要由其依据相关政策法规并结合您的实际情况实事求是来认定。

上述回复仅供参考,若您对此仍有疑问,请联系湖北税务12366或主管税务机关。祝您工作愉快!欢迎您再次咨询。 

宁波税务

【宁波税务】企业减资、增资需要缴纳什么税 留言时间:2019-12-22

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=1a22d0e25d0c4149a0f009bebd3e2a97

账证不健全的核定征收企业所得税企业,发生减资、增资行为时,需要向税务机关提供哪些资料,到税务机关办理哪些手续以及缴纳哪些税? 

宁波市12366呼叫中心答复:核定征收企业所得税企业,发生减资、增资行为时,在工商办理完变更手续后,到税务部门办理信息变更手续即可,所得税不涉及,增资会涉及印花税。 

辽宁税务

【辽宁税务】股东减资涉税咨询 留言时间:2019-11-12

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=f8c9dd33e0bc4288885c3871fd503afc

我公司为自然人独资有限责任公司,注册资本100万元,股东认缴100万元,尚未实缴。公司账面实收资本为零,有盈利。

现股东欲将注册资本减少到10万元。

请问:需要缴纳个人所得税吗?还需要缴纳哪些税种? 

辽宁省税务局

您好!您提交的问题已收悉,现针对您所提供的信息回复如下:

减资的情况,需要到您的主管局进一步核定确认是否有所得,如果有所得按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。

感谢您的咨询!上述回复仅供参考,若您对此仍有疑问,请联系12366热线或您的主管税务机关咨询。

浙江税务

【浙江税务】企业发生减资、增资情况需要缴纳什么税 留言时间:2019-12-22

账证不健全、核定征收企业所得税企业,发生减资、增资情况时,需要向税务机关提供哪些资料,办理哪些手续以及缴纳哪些税? 

浙江财税12366服务中心答复:

您好:您在网站上提交的纳税咨询问题收悉,现针对您所提供的信息简要回复如下:

根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》((1988)财税字第255号)的规定:“第八条   记载资金的账簿按固定资产原值和自有流动资金总额贴花后,以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的,增加部分应按规定贴花。”

上述回复仅供参考,欢迎拨打0571-12366。



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