【12366纳税服务平台】合伙企业取得对外投资分红涉及个税扣缴及完税地等问题 2020.6.5

合伙企业取得对外投资分红涉及个税扣缴及完税地等问题

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江西税务

【江西税务】合伙企业分得的股息红利所得个税扣缴义务人如何确定? 留言时间:2020-06-05

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=53612da6930e4de4a5fd758b2dc217b4

请问由自然人股东设立的有限合伙企业从被投资企业A分的股息红利所得,股息红利个人所得税扣缴义务人是有限合伙企业还是被投资企业A? 

国家税务总局江西省12366纳税服务中心答复:尊敬的纳税人您好!您提交的网上留言咨询已收悉,现答复如下:个人所得税扣缴义务人是投资企业A。根据《中华人民共和国个人所得税法》 第九条 个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。上述回复仅供参考,若您对此仍有疑问,请联系12366热线或您的主管税务机关咨询。

浙江税务

【浙江税务】合伙企业对外投资分红在哪地完税?   留言时间:2020-04-20

请教:一合伙企业对外投资,被投资企业在外区,现被投资企业分红,这个税是由被投资企业在外区代扣代缴?还是由合伙企业在自己所在地缴纳?

浙江财税12366服务中心答复:

您好:您在网站上提交的纳税咨询问题收悉,现针对您所提供的信息简要回复如下:

1、根据《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》(国税函〔2001〕84号)第二条规定:个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按‘利息、股息、红利所得’应税项目计算缴纳个人所得税。

2、根据《关于明确个人独资企业和合伙企业投资取得所得个人所得税纳税地点等问题的通知》(二便函〔2012〕16号)规定:一、对个人独资企业和合伙企业(简称“投资企业”)因直接投资于我省各类企业(以下简称“被投资企业”)取得的股息、红利所得,被投资企业应按“利息、股息、红利所得”应税项目计算扣缴个人所得税,所扣税款应在规定期限内向被投资企业主管税务机关申报缴纳。

上述回复仅供参考,欢迎拨打0571-12366。

厦门税务

【厦门税务】合伙人取得合伙企业分红,谁具有代扣代缴义务 留言时间:2020-07-22

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=d536af5323784a8e810b4e46efc5876a

有限责任公司分红给合伙企业,合伙企业将这笔分红分给合伙人,请问谁具有代扣代缴义务?税率是多少?

不考虑合伙企业的其他业务 

国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复:

尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好!您提交的网上留言咨询已收悉,现答复如下:

根据《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)第二条规定:“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。”

【厦门税务】合伙企业分红   留言时间:2020-03-19

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=b07c52e078a04d9c8c593bf31745910d

合伙企业收到投资企业的一笔分红,这笔分红我需要交哪些税呢?目前这笔分红还不分配。合伙人是法人合伙人,不是自然人合伙人。 

国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复:

尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好!您提交的网上留言咨询已收悉,现答复如下:

根据《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)规定:“二、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。三、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。”请遵照执行。

根据《企业所得税法实施条例》第八十三条规定“企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。”   居民企业投资于合伙企业,通过合伙企业所投资的居民企业分回的股息、红利等权益性投资收益,不是居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益,不符合免税收入的条件。

法人合伙人从合伙企业分配取得的投资收益,按照《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》财税〔2008〕159号文件规定计算缴纳企业所得税。

根据《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》(国税函〔2001〕84号)第二点规定:“个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。”被投资企业向合伙企业分红时,合伙企业应当确认投资收益,以合伙人为纳税义务人。对自然人合伙人因分配取得的投资收益,应当按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税,税率为20%。相关税款由向个人支付款项的单位依法进行代扣代缴。

另《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第(二)项符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第八十三条   企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。



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1 个回复 (温馨提示: 后台审核后才能展示 !
不大认同浙江的观点,尽管看似有上位法的依据,但是这是从利股红来推论的,并没有考虑到合伙企业的这个界体的存在。
1月前
不大认同浙江的观点,尽管看似有上位法的依据,但是这是从利股红来推论的,并没有考虑到合伙企业的这个界体的存在。

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郝龙航

北京大力税手信息技术有限公司

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