地区口径：【云南国税】12366热点问题2018年第3期 2018.01.19 | 大力税手

地区口径：【云南国税】12366热点问题2018年第3期 2018.01.19

发布日期：2018年01月19日　来源：云南省国家税务局纳税服务处

1.货物运输业小规模纳税人代开增值税专用发票需要携带什么资料？

答:根据《国家税务总局关于发布<货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第55号）规定：“第四条纳税人应将营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关进行备案。

第五条完成上述备案后，纳税人可向代开单位申请代开增值税专用发票，并向代开单位提供以下资料：

（一）《货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单》（以下简称《申报单》，见附件）。

（二）加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）复印件。

（三）经办人身份证件及复印件。”

2.2018年度申报纳税期限是如何确定的?

答：根据《国家税务总局办公厅关于明确2018年度申报纳税期限的通知》（税总办函〔2017〕576号）规定：“一、1月、3月、5月、6月、8月、11月申报纳税期限分别截至当月15日。

二、2月15日-21日放假7天，2月申报纳税期限顺延至2月22日。

三、4月5日-7日放假3天，4月申报纳税期限顺延至4月18日。

四、7月15日为星期日，7月申报纳税期限顺延至7月16日。

五、9月15日为星期六，9月申报纳税期限顺延至9月17日。

六、10月1日-7日放假7天，10月申报纳税期限顺延至10月24日。

七、12月15日为星期六，12月申报纳税期限顺延至12月17日。”

3.小规模纳税人可以自开信息技术服务项目的增值税专用发票吗？

答：根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）规定：“二、扩大增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围

自2018年2月1日起，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人（以下简称试点纳税人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。

试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向地税机关申请代开。”

4.《海关完税凭证抵扣清单》稽核比对结果为滞留，是否还可以继续稽核比对？

答：根据《国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（国家税务总局海关总署公告2013年第31号）规定：“四、稽核比对的结果分为相符、不符、滞留、缺联、重号五种。

……

滞留，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码，留待下期继续比对。

……

六、稽核比对结果异常的处理

……

（三）对于稽核比对结果为滞留的海关缴款书，可继续参与稽核比对，纳税人不需申请数据核对。”

5.一般纳税人租入不动产，同时用于一般计税和简易计税项目，可以抵扣进项税额吗？

答：根据《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）规定：“一、自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。”